二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）17個項目存在對財務報表產(chǎn)生重大影響的問題，出具了保留意見或拒絕表示意見審計報告（詳見附件）。其中：

1.有16個項目中存在虛列支出或支出證據(jù)不足、支出不符合項目規(guī)定、采購方式不符合項目規(guī)定、提款報賬申請與實際活動不符、未按相關(guān)會計準則和貸援款協(xié)定要求編制報表、財務報表數(shù)據(jù)不真實等問題，對被審計單位財務報表或項目特定目的財務報表產(chǎn)生重大影響，審計機關(guān)出具了保留意見報告。

2.有1個項目因賬面資產(chǎn)與實際盤點結(jié)果差異較大，且審計人員無法獲得充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法對該項目發(fā)表審計意見，出具了拒絕表示意見審計報告。

（二）50個項目存在不符合法規(guī)或貸援款協(xié)定要求、內(nèi)部控制缺陷等問題，但未對被審計單位財務報表或項目特定目的的財務報表造成重大影響，出具了無保留意見報告（詳見附件）。其中：

1.有5個項目存在配套資金未按規(guī)定及時足額到位的問題，涉及資金9961.66萬元，占項目總數(shù)的4.90%。

2.有7個項目涉及的地方財政部門或項目單位違規(guī)挪用、滯留項目資金2.19億元，占項目總數(shù)的6.86%。

3.有36個項目存在虛假驗工計價、列支非項目支出或多記支出、財務票據(jù)不合規(guī)、超標準支付會議費和管理費、未按規(guī)定扣繳稅款、會計核算不合規(guī)、資金資產(chǎn)管理不善、財務內(nèi)部控制薄弱等其他違法違規(guī)及財務管理不規(guī)范的問題，涉及資金4.92億元，占項目總數(shù)的35.29%。

4.有13個項目存在工程建設未按規(guī)定招投標、招投標程序不合規(guī)、違規(guī)分包、未按設計的工程內(nèi)容和要求進行施工、工程監(jiān)理不到位、項目建設超概算、后續(xù)管理不善、工程資產(chǎn)閑置等項目工程建設和管理的問題，涉及資金8.32億元，占項目總數(shù)的12.75%。

5.有21個項目存在投資完成額比例偏低或提款報賬進度較慢的問題，占項目總數(shù)的20.59%。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)3起重大違法違紀案件線索，已依法移送有關(guān)部門處理。